Steuer Aktien Optionen Luxemburg

Luxemburg: Rundschreiben stellt neue Regeln für Aktienoptionspläne zur Verfügung Stock Optionspläne in Luxemburg Die Regeln gelten für alle Aktienoptionspläne, die ab dem 1. Januar 2016 aufgestellt wurden. Lesen Sie einen Bericht vom Dezember 2015 PDF 84 KB, der vom KPMG-Mitgliedsunternehmen in Luxemburg erstellt wurde: Aktienoption Pläne: Neues Rundschreiben über die Besteuerung von Aktienoptionen im Zusammenhang mit Aktienkäufen der luxemburgischen Steuerbehörden Das KPMG-Logo und der Name sind Marken von KPMG International. KPMG International ist eine schweizerische Genossenschaft, die als koordinierende Einrichtung für ein Netzwerk unabhängiger Mitgliedsunternehmen dient. KPMG International bietet keine Audit - oder andere Kundendienstleistungen an. Solche Dienstleistungen werden ausschließlich von Mitgliedsfirmen in ihren jeweiligen geografischen Gebieten erbracht. KPMG International und ihre Mitgliedsunternehmen sind rechtlich eigenständige und getrennte Einheiten. Sie sind nicht und nichts, die hierin enthalten sind, sind so auszulegen, dass sie diese Gesellschaften in das Verhältnis von Eltern, Tochtergesellschaften, Vertretern, Partnern oder Joint Ventures stellen können. Kein Mitgliedsunternehmen hat eine Befugnis (tatsächliche, offensichtliche, stillschweigende oder sonstige), um KPMG International oder eine Mitgliedsfirma in irgendeiner Weise zu verpflichten oder zu binden. Die hierin enthaltenen Informationen sind allgemeiner Natur und sollen nicht die Umstände einer bestimmten Person oder Einrichtung betreffen. Obwohl wir uns bemühen, genaue und zeitnahe Informationen bereitzustellen, kann es keine Garantie dafür geben, dass diese Informationen ab dem Zeitpunkt, an dem sie eingegangen sind, korrekt ist oder dass sie auch in Zukunft korrekt sein wird. Keiner sollte nach einer sorgfältigen Prüfung der besonderen Situation auf diese Informationen ohne angemessene berufliche Beratung reagieren. Für weitere Informationen wenden Sie sich bitte an KPMGx27s Federal Tax Legislative and Regulatory Services Group unter: 1 202 533 4366, 1801 K Street NW, Washington, DC 20006. Verbinden Sie mit unsEmployee Aktienoptionspläne: eine neue Meldepflicht für Arbeitgeber Am 28. Dezember 2015 hat der Direktor Der luxemburgischen Steuerbehörden erteilt Rundschreiben LIR N 1042bis in Bezug auf Mitarbeiteraktienoptionspläne (seien es Aktienoptionspläne oder Optionsscheine). Keine besonderen Rechtsvorschriften in Luxemburg die Erteilung von Mitarbeiterbeteiligungsplänen in Luxemburg. Ein Verwaltungsrundschreiben vom 20. Dezember 2012 (hier) definiert ihre steuerliche Behandlung. Das kreisförmige (hier), das gestern (2015 kreisförmig) veröffentlicht wurde, ändert nicht die Grundsätze der Besteuerung, die durch das Rundschreiben 2012 festgelegt wurde, sondern lediglich eine neue Berichtsanforderung einführt. Ab dem 1. Januar 2016 müssen Arbeitgeber, die beabsichtigen, Aktienoptions-Optionsscheine einzurichten, das zuständige Finanzamt, das für die Einbeziehung von Beschäftigungseinkommen verantwortlich ist, mindestens zwei Monate vor dem Ausführungsdatum des Plans benachrichtigen. Die Mitteilung enthält eine Kopie der Planregeln sowie eine Liste der Begünstigten des oben genannten Plans. Darüber hinaus sind für alle Pläne, die vor dem 1. Januar 2016 aufgestellt wurden, aber für die die Gewährung von Optionsscheinen noch nicht erfolgt ist, sind die Arbeitgeber verpflichtet, auch das zuständige Finanzamt, das für die Einbeziehung von Arbeitsverhältnissen verantwortlich ist, so früh wie möglich zu informieren. Es ist jedoch zu beachten, dass sich das Rundschreiben 2015 nur auf eine Benachrichtigung und nicht auf eine Vorabvereinbarung bezieht. Wir stehen für alle Fragen zur Verfügung und halten Sie bei weiteren Entwicklungen auf dem Laufenden. Laden Sie unsere easyprint Version herunter - PDF-Datei Raymond ist ein steuerlicher Partner und Steuer Steuer. Er konzentriert sich auf die Fusions - und Akquisitionstransaktion sowie auf alternative Investmentfonds. Er hat über 20 Jahre Steuererfahrung und führt Deloitte Privat. Mehr Pierre-Jean ist Partner in unserem Bereich Global Employer Services und verfügt über 10 Jahre Erfahrung in der Beratung von Arbeitgebern im nationalen und internationalen Kontext. Er spezialisiert sich hauptsächlich auf Executive Rewar. MehrPaket-Aktienpläne in Luxemburg: regulatorische Übersicht Ressourcentyp: Land QampA Status: Gesetz zum 01.-Aug-2012 Gerichtsstand: Luxemburg Ein QampA-Leitfaden für Mitarbeiterbeteiligungsgesetz in Luxemburg. Die QampA gibt einen hohen Überblick über die wichtigsten praktischen Fragen, einschließlich, ob Aktienpläne gemeinsam sind und von ausländischen Muttergesellschaften angeboten werden können, die Struktur und die Regeln für die verschiedenen Arten von Aktienoptionsplan, Aktienkaufplan und Phantom-Aktienplan, Besteuerung, Corporate Governance-Richtlinien, Beratungspflichten, Devisenkontrollbestimmungen, Besteuerung von international mobilen Mitarbeitern, Prospektanforderungen und notwendige Zulassungen und Einreichungen. Um die Antworten über mehrere Jurisdiktionen zu vergleichen, besuchen Sie die Mitarbeiter-Share-Pläne Land QampA-Tool. Diese QampA ist Teil der SPS Multi-Jurisdictional Leitfaden für Mitarbeiter Aktienpläne Gesetz. Für eine vollständige Liste der jurisdiktionalen QampAs besuchen Sie praktischeSchweizSpeiseplans-mjg. Michel Molitor und Nadine Bogelmann, MOLITOR Avocats la Cour 9. Was sind die steuerlichen und sozialversicherungsbedingten Auswirkungen, wenn Aktien, die bei Ausübung der Option erworben wurden, verkauft werden Aktienoptionsplan Alle Gewinne, die beim Verkauf von Optionen realisiert wurden, sind als spekulative Gewinne steuerpflichtig, wenn der Verkauf erfolgt Innerhalb von sechs Monaten nach dem Erwerb der Anteile (für Gesamtgewinne über EUR 500 pro Jahr) (Artikel 99bis, LITL). Ein spekulativer Gewinn ist gleich dem Verkaufserlös abzüglich des Kaufpreises und abzüglich Nebenkosten (Notargebühren, Überweisungssteuer, Agentenkommission, Werbung, Verbesserungskosten usw.). Die spekulativen Gewinne werden mit einer vollständigen marginalen Rate von 0 bis 39 (siehe Frage 4) für Gewinne über EUR 500 pro Jahr besteuert. Spekulative Gewinne aus beweglichen Sachen (wie z. B. Aktienoptionen) können innerhalb von sechs Monaten nach dem Erwerb mit spekulativen Verlusten auf beweglichen Sachen ausgeglichen werden (solange diese Kapitalgewinne steuerpflichtig wären). Die bei der Veräußerung von Optionen realisierten Gewinne sind als langfristige Gewinne steuerpflichtig, wenn der Verkauf mehr als sechs Monate nach dem Erwerb der Anteile des Mitarbeiters erfolgt, wenn der Verkäufer eine wesentliche Beteiligung an der Gesellschaft hat (Artikel 100, LITL). Im Allgemeinen wird eine Beteiligung als wesentliche Beteiligung eingestuft, wenn der Gesellschafter (zusammen mit Ehegatten und Kindern) unmittelbar oder mittelbar während der fünf Jahre vor dem Verkauf der Aktien mehr als 10 des Gesellschaftskapitals hält oder gehalten hat. Die langfristigen Gewinne profitieren von der folgenden positiven steuerlichen Behandlung: Der Kaufpreis wird unter Verwendung der Neubewertungsquoten für die Inflation während des Eigentumszeitraums neu bewertet. Die Verhältnisse werden alle zwei Jahre aktualisiert. Die ersten EUR 50.000 (verdoppelt für gemeinsam erhobene Paare) von Gewinnen, die in einem Zeitraum von 11 Jahren realisiert wurden, sind befreit. Ein zusätzlicher flacher Abzug von bis zu EUR 75.000 steht einem Erben zur Verfügung, der die zuletzt von seinen Eltern verwendete Wohnung verkauft. Langfristige Gewinne werden bei der Hälfte der Einzelpersonen Grenzsteuersätze besteuert (dh maximal 20,67). Langfristige Gewinne (z. B. bei wesentlicher Beteiligung) nach sechs Monaten ab Kauf können nach sechs Monaten ab Kauf mit langfristigen Verlusten ausgeglichen werden (solange diese Gewinne steuerpflichtig wären). Das Zirkular sieht auch vor, dass alle Gewinne, die innerhalb von sieben Kalendertagen nach Ausübung der Option realisiert werden, als gleichzeitige Operationen und damit als Veräußerung des Optionsrechts auf Veräußerungsgewinne berücksichtigt werden sollen, wenn sie innerhalb von sechs Jahren stattfinden Monatige erwartung Das Gleichgewicht der spekulativen Gewinne und der langfristigen Gewinne kann gegeneinander kompensiert werden. Die Entschädigung mit anderen Einkommensarten ist nicht zulässig. Darüber hinaus sind Abhängigkeitsbeiträge zahlbar (siehe Frage 5). Handelbarer Optionsplan Die gleichen Regeln gelten für den Verkauf handelbarer Optionen als Verkauf von Aktienoptionen (siehe oben, Aktienoptionsplan). Aktienerwerb - oder Kaufpläne 10. Welche Art von Aktienerwerb oder Kaufplan in Ihrer Gerichtsbarkeit betrieben werden Es gibt keine besonderen Arten von Aktienerwerb oder Kaufplan in Luxemburg. Erwerb oder Kauf 11. Welche Regeln gelten für den Erstkauf oder Erwerb von Aktien. Diskretionärer Mitarbeiter. Aktienerwerbspläne können nach eigenem Ermessen gewährt werden. Beteiligung ohne Arbeitnehmer Es ist nicht üblich, Nicht-Mitarbeiter-Direktoren und Berater in die Aktienerfassung einzubeziehen. Maximalwert der Aktien Es gibt keine Beschränkung für den Wert der Aktien, die im Rahmen eines Aktienerwerbsplans vergeben werden können. Zahlung für Aktien und Preis. Es gibt keine Regeln für den Aktienkurs. Der Aktienkurs ist in den Aktienerfassungsplänen festgelegt und kann daher variieren. 12. Was sind die steuerlichen gesundheitlichen Auswirkungen des Erwerbs oder Kaufs von Aktien Es ist zu unterscheiden zwischen dem Erwerb von Aktien (dh der Gewährung von Aktien) durch den Arbeitnehmer und dem Erwerb von Aktien. Es gibt keine besonderen gesetzlichen Regelungen in Luxemburg über die Gewährung von Aktien. Stattdessen wird auf allgemeine Steuerprinzipien Bezug genommen (siehe Frage 5, Allgemeine Bestimmungen). Anteile, die den Arbeitnehmern durch ihren Arbeitgeber gewährt werden (unabhängig davon, ob sie kostenlos oder zu einem ermäßigten Preis gewährt werden) gelten als Sachleistungen (ob die Aktien vom Arbeitgeber oder einer anderen Gesellschaft ausgegeben wurden) unterliegen der Quellensteuer. Diese Zurückhaltung muss vom Arbeitgeber jedes Mal, wenn der Bonus bezahlt wird, gemacht werden. Wenn die Aktien vom Arbeitgeber an den Arbeitnehmer verkauft werden, wird keine Steuer auf der Ebene des Käufers erhoben (dh der Arbeitnehmer). Sozialversicherungsgebühren entstehen, wenn die Aktien erworben werden. 13. Kann das Unternehmen die Anteile vorbehaltlich der Beschränkungen vergeben, die nur dann entfernt werden, wenn die Leistung oder die zeitlichen Gewährleistungsbedingungen erfüllt sind. Das Unternehmen kann Aktien beschränken, die nur dann beschränkt sind, wenn Leistung oder zeitliche Bedingungen erfüllt sind. 14. Was sind die steuerlichen und sozialversicherungsbedingten Auswirkungen, wenn die Performance - oder zeitbasierten Ausübungsbedingungen erfüllt sind. Die Ausübungsbedingungen wirken sich nicht ausdrücklich auf die Besteuerung der Gewährung oder des Erwerbs der Aktien aus. Wenn die Ausübungsbedingungen erfüllt sind, werden die Aktien gewährt oder der Arbeitnehmer darf die Aktien erwerben und die in Frage 12 beschriebene steuerliche Behandlung gilt. Keine Sozialversicherungsgebühr entsteht, wenn die Ausübungsbedingungen erfüllt sind. 15. Was sind die steuerlichen und sozialversicherungsbedingten Auswirkungen, wenn die Aktien verkauft werden Wenn die Aktien verkauft werden, zahlt der Mitarbeiter die Einkommensteuer auf den Kapitalgewinn. Dies wird in gleicher Weise wie bei Aktienoptionsplänen erhoben (siehe Frage 9). Ein Abhängigkeitsbeitrag von 1,4 ist auf den Kapitalgewinn zu zahlen. Phantom - oder Cash-Settled-Aktienpläne 16. Welche Arten von Phantom - oder Cash-Settled-Aktienplänen werden in Ihrer Gerichtsbarkeit betrieben. In Luxemburg gibt es keine spezifischen Phantom-Aktienpläne. 17. Welche Regeln gelten für die Gewährung von Phantom - oder Cash-Settled-Preisen. Diskretionärer Mitarbeiter. Phantomaktien können nach eigenem Ermessen gewährt werden. Beteiligung ohne Arbeitnehmer Es ist nicht üblich, den Nicht-Angestellten oder Beratern Phantom - oder Barabgeltungen zu gewähren. Maximalwert der Auszeichnungen Es gibt keine Begrenzung für den Höchstwert der Auszeichnungen, die unter einem Phantom-Aktienplan gemacht werden können. 18. Was sind die steuerlichen gesundheitlichen Auswirkungen, wenn die Auszeichnung erfolgt ist, ist die luxemburgische Steuergesetzgebung nicht ausdrücklich mit Phantom - oder Cash-Settled-Awards verbunden. Weitere Richtlinien müssen vom Gesetz oder den Steuerbehörden zu diesen Punkten vorgelegt werden. Es kann jedoch eine Parallele zwischen Phantom-Prämien gezogen werden (wobei der Empfänger keine tatsächlichen Aktien am Stichtag ausstellt, sondern ein Konto erhält, das mit einer bestimmten Anzahl von hypothetischen Aktien gutgeschrieben ist) und Aktienoptionspläne teilen. Es kann der Fall sein, dass die gleiche Steuer - und Sozialversicherung für Aktienoptionspläne gilt, wie für Phantompreise. Für die Gewährung von Barausgleichszinsen (dh die Gewährung von Aktien, deren Wert bei der Ausübung in bar gezahlt wird, was in der Regel keine Marktverkäufe beinhaltet und zur Erhaltung von Aktien der Gesellschaft beiträgt) ist es wahrscheinlich, dass diese auf der Ebene der Mitarbeiter als Bonus, unterliegt der Verrechnungssteuer. 19. Können Phantom - oder Cash-Settled-Prämien nur dann ausgegeben werden, wenn Performance - oder zeitbasierte Ausübungsbedingungen erfüllt sind. Phantom-Aktienprämien können nur dann strukturiert werden, wenn Leistung oder zeitliche Bedingungen erfüllt sind. 20. Was sind die steuerlichen gesundheitlichen Auswirkungen, wenn die Leistungsfähigkeit oder die zeitlichen Ausübungsbedingungen erfüllt sind. Eine Rechtsvorschrift befasst sich speziell mit diesem Thema (siehe Frage 18). Daher kann zu diesem Zeitpunkt keine eindeutige Position vorgelegt werden, und genauer gesagt, ob eine Steuererleichterung gewährt werden kann, um die Unfähigkeit des Begünstigten der von einer Phantom - oder Barausgleichsvergütung erhaltenen Aktien zu veräußern, um diese Aktien während einer bestimmten Zeit zu verkaufen Periode. 21. Was sind die steuerlichen und sozialversicherungsbedingten Auswirkungen, wenn die Phantom - oder Cash-Settled-Auszahlung ausgezahlt wird. Für Barausgleichsleistungen kann davon ausgegangen werden, dass ein Verkauf realisiert wird (für die steuerliche Behandlung von Kapitalgewinnen aus dem Verkauf von Aktien, siehe Frage 9). Für Phantompreise siehe Frage 18. Wenn der Arbeitnehmer eine Barauszahlung anstelle von Aktien erhält, kann davon ausgegangen werden, dass auch ein Verkauf realisiert wird (für die steuerliche Behandlung von Veräußerungsgewinnen aus dem Verkauf von Aktien siehe Frage 9). Wenn eine Phantom-Aktienausschüttung ausgezahlt wird, entstehen die Sozialversicherungsgebühren generell auf dem erhaltenen Betrag. Wenn eine Phantom-Aktienausschüttung ausgezahlt wird, entstehen die Sozialversicherungsgebühren generell auf dem erhaltenen Betrag. Corporate Governance-Richtlinien, Markt - oder sonstige Richtlinien 22. Gibt es Richtlinien für Corporate Governance, Marktregeln oder andere Richtlinien, die für eine der oben genannten Pläne gelten. Private Gesellschaften, die in Luxemburg ansässig sind, unterliegen den Bestimmungen ihrer Satzung und der luxemburgischen Gesellschaft Recht. Diese stellen nur wenige Verpflichtungen dar, können aber z. B. die Annahme eines Aktienplans ohne Genehmigung oder Zustimmung der Gesellschafter der Aktionäre verhindern. Private Unternehmen, die der Überwachung der Kommission zur Beaufsichtigung des Finanzsektors unterliegen (CSSF), müssen die Leitlinien für die Vergütung von Personen, die entweder Mitglieder der Körperschaft oder Fachleute sind, einhalten. Deutsch: eur-lex. europa. eu/LexUriServ/LexUri...0083: DE: HTML Auswirkungen auf das Risikoprofil des Unternehmens. Die Körperschaft muss eine Vergütungspolitik einrichten, die einmal jährlich überprüft werden muss, um zu überprüfen, ob sie noch verfolgt wird. Eine Kopie dieser Prüfung muss der CSSF zur Verfügung gestellt werden. Arbeitsrecht 23. Ist Konsultation oder Vereinbarung mit oder Mitteilungen an Arbeitnehmervertretungen erforderlich, bevor ein Mitarbeiterbeteiligungsplan gestartet werden kann Der Arbeitgeber muss nicht die förmliche Zustimmung der Arbeitnehmervertreter vor Beginn eines Mitarbeiterbeteiligungsplans (Luxemburger Arbeitsgesetzbuch) erhalten ). Allerdings haben die Mitarbeiter Betriebsrat und Personal Delegation ein allgemeines Recht zu haben: mit wirtschaftlichen und finanziellen Informationen über ihre Mitglieder mit dem Unternehmen zur Verfügung gestellt werden. Kommentieren Sie die Arbeitsbedingungen der Mitarbeiter. Da diese Rechte sehr allgemein sind und weitgehend interpretiert werden können, ist es ratsam, den zuständigen Mitarbeiterbeauftragten und die Delegation des Mitarbeiters über einen Mitarbeiterbeteiligungsplan zu informieren. Darüber hinaus muss der Arbeitgeber alle Tarifverträge mit Gewerkschaften berücksichtigen, die eine Konsultation mit der Gewerkschaft verlangen können, bevor sie eine Änderung der Vergütungsregelungen vornehmen. 24. Haben die Teilnehmer an den Aktionsplätzen der Aktionäre Anspruch auf Entschädigung für den Verlust von Optionen oder Prämien bei Beendigung des Arbeitsverhältnisses Es ist nicht üblich, dass die Teilnehmer Rechte haben, den Verlust von Optionen oder Auszeichnungen bei Beendigung ihrer Beschäftigung zu entschädigen. Umtauschkontrolle 25. Wie unterscheiden sich die Kontrollregelungen auf Mitarbeiter, die Geld von Ihrer Gerichtsbarkeit an einen anderen schicken, um Aktien im Rahmen eines Mitarbeiterbeteiligungsplans zu erwerben. In Luxemburg gibt es keine Wechselbezugsbeschränkungen. Allerdings sammeln die Luxemburger Zentralbank (Banque Centrale de Luxembourg) (BCL) und der Zentrale Service für Statistik und Wirtschaftswissenschaften (STATEC) Informationen, um Luxemburger Zahlungsbilanz und globale externe Position zu etablieren . Daher müssen die Luxemburger Einwohner irgendwelche monetären Transaktionen an andere Gerichtsbarkeiten an eine oder beide dieser Organe zu statistischen Zwecken weitergeben. 26. Wechseln die Steuerungsregelungen oder verlangen die Erwerbstätigen, um Erträge aus dem Verkauf von Anteilen an einer anderen Gerichtsbarkeit zu veräußern. Internationaler Mobilfunkanbieter 27. Was ist die steuerliche Position, wenn ein Arbeitnehmer, der zum Zeitpunkt der Erteilung einer Aktienoption steuerpflichtig ist, Auszeichnung verlässt Ihre Gerichtsbarkeit, bevor ein steuerpflichtiges Ereignis, das die Option oder die Vergabe beeinträchtigt, stattfindet. Für handelbare Optionspläne gilt, wenn der Arbeitnehmer eine Barauszahlung erhält, während er nicht mehr in Luxemburg ansässig ist, gilt der Barausgleich als nicht ansässige Kapitalgewinne an der Grundlage von Artikel 156 Absatz 8 des LITL, wenn entweder: Es ergibt sich aus der Veräußerung einer wesentlichen Beteiligung, die innerhalb von sechs Monaten nach dem Erwerb der Aktien erfolgt. Eine wesentliche Beteiligung wird von einer Person verkauft, die seit mehr als 15 Jahren in Luxemburg ansässig ist, in den fünf Jahren, nachdem sie nicht ansässig ist. Für virtuelle Optionen, wenn der Arbeitnehmer nicht mehr in Luxemburg ansässig ist, wenn die virtuelle Option ausgeübt wird, aber ein Angestellter in Luxemburg bleibt, ist er verpflichtet, in Luxemburg auf professionelle Einkünfte aus Luxemburg zu zahlen. Für Phantompreise siehe Frage 18. Nichtansässige, die mindestens 90 ihres Gesamteinkommens aus Luxemburg (und belgischen Einwohnern, die mehr als 50 ihrer beruflichen Einkünfte aus Luxemburg abgeben) ableiten, werden auf Antrag wie in Luxemburg ansässig bezahlt. Sie werden in Luxemburg auf ihrem gesamten luxemburgischen und ausländischen Einkommen steuerpflichtig sein. Diese Assimilierung an die luxemburgischen Einwohner ermöglicht es den Nichtansässigen, von verschiedenen Abzügen profitieren zu können (z. B. für Sonderausgaben (Annuitätszahlungen und Gebühren, Sollzinsen, Versicherungsprämien, Spenden usw.) oder Zulagen für außerordentliche Entgelte), als wäre er Luxemburg (Im Gegensatz zu pauschalen Abzügen bei Nichtassimilation). Diese Assimilierung an Luxemburger Einwohner führt auch zur Integration der ausländischen Einkünfte, die den Steuersatz des Gebietsfremden erhöhen können. In jedem Fall werden die luxemburgischen Steuerbehörden die günstigste Regelung für den gebietsfremden Steuerpflichtigen anwenden. 28. Was ist die steuerliche Position, wenn ein Arbeitnehmer in Ihrer Gerichtsbarkeit steuerpflichtig ist, während er Aktienoptionen oder im Ausland gewährte Prämien hält und ein steuerpflichtiges Ereignis eintritt. Ein Arbeitnehmer wird in Luxemburg automatisch besteuert, wenn er seinen steuerlichen Wohnsitz in Luxemburg hat. Luxemburg Steuerpflichtige müssen ihre weltweiten Einkünfte in Luxemburg erklären. Allerdings ermöglichen Doppelbesteuerungsabkommen die Vermeidung der Doppelbesteuerung. Die meisten von Luxemburg unterzeichneten Doppelbesteuerungsabkommen verwenden die Freistellungsmethode, dh die im Ausland gewährten Arbeitseinkommen sind von der steuerpflichtigen Grundlage des luxemburgischen Wohnsitzes ausgeschlossen. Jedoch wird das befreite Einkommen dem luxemburgischen Einkommen hinzugefügt, um den globalen Steuersatz zu bestimmen, der für die in Luxemburg steuerpflichtigen Einkünfte gilt. Einige von Luxemburg unterzeichnete Doppelbesteuerungsabkommen verwenden auch die Kreditmethode. In diesen Fällen gewährt Luxemburg eine Gutschrift für die im Quellland gezahlte Steuer gegen seine inländische Steuer, in der Regel bis zur Höhe der inländischen Steuer fällig. Wertpapiergesetze 29. Was sind die Anforderungen nach den Wertpapiergesetzen oder - regelungen für das Angebot und die Teilnahme an einem Mitarbeiterbeteiligungsplan Luxemburg hat die Richtlinie 200371EC auf den Prospekt umgesetzt, der veröffentlicht werden soll, wenn Wertpapiere öffentlich angeboten oder zum Handel zugelassen werden (Prospektrichtlinie) , Im Gesetz vom 10. Juli 2005 in der Fassung des Gesetzes vom 3. Juli 2012 (Prospektgesetz). Die CSSF ist für die Durchsetzung des Prospektgesetzes zuständig. Das Prospektgesetz regelt das Angebot von Wertpapieren an die Öffentlichkeit im Sinne des Gesetzes. Wenn der Arbeitgeber ein öffentliches Angebot macht, muss er einen Prospekt des Angebots veröffentlichen und die CSSF benachrichtigen. Das Prospektgesetz kann für Mitarbeiteraktienoptionen gelten. In der Praxis verlangen die Mitarbeiterbeteiligungspläne jedoch nicht immer einen Prospekt, da das Gesetz nicht gilt für: Ein Angebot von Wertpapieren, die ausschließlich an qualifizierte Anleger gerichtet sind, wie zum Beispiel juristische Personen, die berechtigt sind, an den Finanzmärkten tätig zu sein, einschließlich: nationaler Und regionale Regierungen Ein Angebot von Wertpapieren, die an weniger als 150 natürliche oder juristische Personen mit Ausnahme von qualifizierten Anlegern (je EU-Mitgliedsstaat) gerichtet sind. Ein Angebot von Wertpapieren, die an Anleger gerichtet sind, die Wertpapiere für eine Gesamtbetrag von mindestens EUR 50.000 erwerben. Ein Angebot von Wertpapieren von mindestens EUR 50.000 pro Stück (dh pro Anleger oder nach eigenem Angebot). Ein Angebot von Wertpapieren mit einer Gesamtbetrag von weniger als EUR 100.000 über 12 Monate. 30. Gibt es Ausnahmen von Wertpapiergesetzen oder - regelungen für Mitarbeiterbeteiligungspläne Wenn ja, wie sind die Voraussetzungen für die Befreiung (n) anzuwenden Im Allgemeinen sind alle der Öffentlichkeit angebotenen Wertpapiere einem Prospekt unterworfen (Ziffer II, Artikel 4) (1), Prospektgesetz). Allerdings ist kein Prospekt erforderlich, wenn die in Frage 29 genannten Bedingungen erfüllt sind. Sonstige behördliche Zustimmungen oder Einreichungen 31. Gibt es sonstige behördliche Einwilligungs - und Anmeldepflichten sowie weitere sonstige Verwaltungspflichten für ein Angebot und die Teilnahme an einem Mitarbeiterbeteiligungsplan Es gibt keine weiteren erforderlichen Einwilligungen und Einreichungen für ein Angebot und die Teilnahme an einem Mitarbeiterbeteiligungsplan . 32. Gibt es Datenschutzbestimmungen oder Pflichten für ein Angebot und eine Teilnahme an einem Mitarbeiterbeteiligungsplan Ein Arbeitgeber, der im Hoheitsgebiet des Großherzogtums Luxemburg ansässig ist oder außerhalb der EU ansässig ist, aber mit Verarbeitungsressourcen auf luxemburgischem Hoheitsgebiet verpflichtet ist, Luxemburger Gesetz vom 2. August 2002 zum Schutz von Personen bei der Verarbeitung personenbezogener Daten in der geänderten Fassung (Gesetz von 2002). Jede Verarbeitung personenbezogener Daten muss bestimmten Anforderungen bezüglich (Gesetz von 2002) entsprechen: Die Qualität der verarbeiteten personenbezogenen Daten. Die Legitimität der Verarbeitung. Die Angaben der betroffenen Person. Die Sicherheit der verarbeiteten Daten. Die vorherige Mitteilung oder die Ermächtigungsformalitäten vor der luxemburgischen Datenschutzbehörde (Kommission Nationale pour la Protection des Donnes) (CNPD). Die Zustimmung eines Arbeitnehmers reicht in der Regel nicht aus, um die Übermittlung von Daten an eine Muttergesellschaft oder einen Planverwalter zu legitimieren, da die Zustimmung nach dem Beziehungsverhältnis mit dem Arbeitgeber nicht als frei gegeben gilt (siehe Stellungnahme Nr. 82001) Die Verarbeitung personenbezogener Daten im Beschäftigungskontext der Artikel-29-Arbeitsgruppe vom 13. September 2001 Arbeitsdokument zu einer gemeinsamen Auslegung von Artikel 26 Absatz 1 der Richtlinie 9546 EG vom 24. Oktober 1995 der Arbeitsgruppe des Artikels 29 vom 25. November 2005). Die Übermittlung von Mitarbeiterdaten an eine Muttergesellschaft oder einen Planverwalter muss nach dem Gesetz von 2002 gerechtfertigt sein. In der Praxis können Transfers legitimiert werden, wenn nachgewiesen wird, dass sie für die Zwecke der berechtigten Interessen, die vom Controller oder vom Dritten verfolgt werden, erforderlich sind Oder Parteien, denen die Daten bekannt sind. Die Übermittlung von personenbezogenen Daten an andere EU-Mitgliedstaaten oder an Länder, die ein angemessenes Schutzniveau bieten (im Sinne von Artikel 18 des Gesetzes von 2002 und von der Europäischen Kommission festgelegt), bedürfen keiner vorherigen Formalitäten. Allerdings bedarf die Übertragung von Mitarbeiterdaten in Länder ohne ausreichendes Schutzniveau im Allgemeinen der vorherigen Genehmigung der CNPD. Es bestehen keine zusätzlichen Voraussetzungen für ein Angebot und eine Teilnahme an einem Mitarbeiterbeteiligungsplan. Private Unternehmen, die der CSSF-Überwachung unterliegen, müssen in verständlicher und klarer Weise nützliche Informationen oder Änderungen bezüglich ihrer Vergütungspolitik vermitteln, indem sie bestimmte Daten zur Bewertung und Vergütung von Leistung und Risikobereitschaft offen legen. Diese Informationen können entsprechend der Größe und den Aktivitäten des Unternehmens angepasst werden. Formalitäten 33. Was sind die geltenden gesetzlichen Formalitäten Übersetzungsvoraussetzungen Wenn die Teilnahme am Plan Teil des Arbeitsvertrags ist, muss der Mitarbeiter ein volles Verständnis der verwendeten Sprache haben. E-Mail oder Online-Vereinbarungen Planverträge können in elektronischer Form erstellt werden. Die Arbeitnehmer können auf jeden Fall die Existenz dieser Verträge beweisen. Der Arbeitgeber muss einen schriftlichen Nachweis erbringen. Zeugenaussagensanforderungen Weder Zeugen noch Notarisierung sind erforderlich. Zustimmung des Mitarbeiters Da die Teilnahme am Plan Teil des Arbeitsverhältnisses ist, muss der Arbeitnehmer der Teilnahme am Plan zustimmen. Entwicklungen und Reformen 34. Gibt es aktuelle Trends, Entwicklungen und Reformvorschläge, die den Betrieb von Mitarbeiterbeteiligungsplänen beeinflussen oder beeinflussen werden Trends und Entwicklungen Am 1. Januar 2012 wurde der Krisenbeitrag von 0,8 auf Einzelpersonen abgeschafft. Reformvorschläge Im Jahr 2000 hat ein Mitglied des Parlaments einen Gesetzentwurf über Mitarbeiterbeteiligungsoptionen vorgeschlagen. Allerdings trat der Gesetzentwurf nicht in Kraft, weil er zu spezifisch war, da er nur ein Element der finanziellen Beteiligung der Arbeitnehmer in ihren Gesellschaften betrachtete (dh Mitarbeiterbeteiligungsoptionen). Im Jahr 2001 gab die Regierung bekannt, dass sie einen neuen Gesetzentwurf vorlegen werde, einschließlich aller möglichen Formen der finanziellen Beteiligung der Arbeitnehmer. In ihrem Arbeitsprogramm zur Entwicklung des Arbeitsrechts von 2004 erklärte die Regierung ihre Bereitschaft, die Gelegenheit zur Gesetzgebung zur finanziellen Beteiligung der Arbeitnehmer weiter zu diskutieren. Seitdem wurden zu diesem Thema keine neuen Informationen veröffentlicht. Online-Ressourcen Aufsichtsbehörde des Finanzsektors (Kommission de Surveillance du Secteur Financier) (CSSF) Beschreibung. Rundschreiben der CSSF auf Englisch. Beschreibung. Offizielle Webseite der luxemburgischen Regierung mit allen veröffentlichten Gesetzen (nur in französischer Sprache, keine offizielle Übersetzung). Verwaltung der direkten Beiträge (Verwaltung des Beitrittsrates) Beschreibung. Luxemburgischen direkten Steuerbehörden. Rundschreiben des Direktor der Beiträge (Circulaire du Directeur des Beiträge) Beschreibung. Rundschreiben vom 11. Januar 2002, LIR Nr. 1042 über die steuerliche Behandlung von Aktienoptionen Plan. Copy2016 Thomson Reuters. Alle Rechte vorbehalten. Datenschutz und Cookies (praktisch3-386-5597).Legale Informationen (praktisch8-531-0965). Abonnementanfragen 44 (0) 20 7202 1220 oder E-Mail-Abonnement. Die Referenz nach Links zu Ressourcen auf unserer Website (z. B. 2-123-4567) ist die PLC-Referenz-ID. Dazu gehören alle PDF - oder Word-Versionen von Artikeln. Cookie-Politik Wir verwenden Cookies, um Ihnen die beste Erfahrung auf unserer Website zu geben. 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Das kreisförmige (hier), das gestern (2015 kreisförmig) veröffentlicht wurde, ändert nicht die Grundsätze der Besteuerung, die durch das Rundschreiben 2012 festgelegt wurde, sondern lediglich eine neue Berichtsanforderung einführt. Ab dem 1. Januar 2016 müssen Arbeitgeber, die beabsichtigen, Aktienoptions-Optionsscheine einzurichten, das zuständige Finanzamt, das für die Einbeziehung von Beschäftigungseinkommen verantwortlich ist, mindestens zwei Monate vor dem Ausführungsdatum des Plans benachrichtigen. Die Mitteilung enthält eine Kopie der Planregeln sowie eine Liste der Begünstigten des oben genannten Plans. Darüber hinaus sind für alle Pläne, die vor dem 1. Januar 2016 aufgestellt wurden, aber für die die Gewährung von Optionsscheinen noch nicht erfolgt ist, sind die Arbeitgeber verpflichtet, auch das zuständige Finanzamt, das für die Einbeziehung von Arbeitsverhältnissen verantwortlich ist, so früh wie möglich zu informieren. Es ist jedoch zu beachten, dass sich das Rundschreiben 2015 nur auf eine Benachrichtigung und nicht auf eine Vorabvereinbarung bezieht. Wir stehen für alle Fragen zur Verfügung und halten Sie bei weiteren Entwicklungen auf dem Laufenden. Laden Sie unsere easyprint Version herunter - PDF-Datei Raymond ist ein steuerlicher Partner und Steuer Steuer. Er konzentriert sich auf die Fusions - und Akquisitionstransaktion sowie auf alternative Investmentfonds. Er hat über 20 Jahre Steuererfahrung und führt Deloitte Privat. Mehr Pierre-Jean ist Partner in unserem Bereich Global Employer Services und verfügt über 10 Jahre Erfahrung in der Beratung von Arbeitgebern im nationalen und internationalen Kontext. Er spezialisiert sich hauptsächlich auf Executive Rewar. Mehr